PLANIFICACION IRPF 2019

Se acerca final de año y es el momento de planificar la renta, recordemos las operaciones económicas realizadas, las rentas obtenidas, si hemos adquirido o vendido algún bien o derecho o si nos hemos beneficiado de alguna ayuda o subvención. También se aconseja repasar las declaraciones IRPF de 2015 a 2019 por si tenemos algún saldo pendiente de compensar que podamos aprovechar en la próxima declaración o si tenemos rentas pendientes de imputarse en los años siguientes.

Una vez hecho este ejercicio podemos realizar una estimación de lo que tendremos que pagar en junio 2020 por la Renta 2019. A continuación, toca pensar qué operaciones queremos o podemos hacer antes del 31 de diciembre, y cuáles nos convienen más al objeto de minimizar el pago final por este impuesto.

A continuación, comentamos algunos consejos a tener en cuenta para que determinados contribuyentes puedan optimizar su tributación. Dependiendo del perfil del contribuyente, las posibilidades de incidir en la cuota serán diferentes.

  • Si ha vendido una vivienda: En principio deberá tributar por la ganancia. No obstante, si ha pactado un calendario de pagos y el último supera el año, podrá imputar el beneficio según sean exigibles los cobros.
  • Si ha transmitido su vivienda habitual en 2019: Considere la posibilidad de reinvertir el importe obtenido en la compra de otra vivienda habitual para no tributar por la ganancia. Tiene de plazo dos años desde la fecha de la venta para reinvertir la ganancia en otra vivienda habitual.
  • Agotar los límites de aportaciones a planes de pensiones.
  • Deducciones por vivienda habitual: Si compró la vivienda habitual antes del 2013 y se deduce por ella, puede aprovechar todavía la deducción por inversión en vivienda habitual y calcular el coste fiscal de la Renta 2019, puede rebajar este coste agotando el límite de 9.040 € entre intereses y amortización del préstamo y conseguir un máximo de deducción de 1.356 €.
  • Personas mayores de 65 años: exención de las ganancias patrimoniales obtenidas en la transmisión de su vivienda habitual y en el caso de transmisión de vivienda no habitual o de otro tipo de elementos patrimoniales, a condición de reinvertir el importe obtenido en una renta vitalicia.
  • Tiene un piso en alquiler: Si va a alquilar un piso, en principio, le interesará más alquilárselo a un particular para vivienda permanente que a una empresa, con el fin de no perder la reducción del 60% del rendimiento neto.
  • Si tiene variaciones patrimoniales: Si durante el año 2019 ha transmitido algún elemento patrimonial con plusvalías, tiene hasta final de año para realizar minusvalías tácitas que tenga en algún otro elemento patrimonial, así compensará o reducirá la tributación de la ganancia patrimonial. Si de los años 2015 a 2018, tiene un saldo de pérdidas patrimoniales a compensar, le puede interesar materializar alguna plusvalía en el año 2019 para aprovechar dicho saldo.
  • Si se ha separado o divorciado: Es necesario que el Convenio regulador especifique los conceptos de la pensión compensatoria al cónyuge y las anualidades por alimentos.
  • Si es empresario o profesional: si va a realizar gastos de atenciones a clientes y proveedores antes de final de año, son deducibles con un límite de 2.000 € anuales.
  • Si va a realizar donativos, es conveniente hacer aportaciones constantes o crecientes a las mismas entidades beneficiarias que lo venía haciendo.

Naturalmente no es posible generalizar, lo que para un contribuyente es conveniente para otro no servirá de nada y, en definitiva, habrá que analizar caso a caso y buscar a cada uno su solución, si la tiene.

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